2024年11月15日，财政部、税务总局发布《关于调整出口退税政策的公告》（2024年第15号），自2024年12月1日起，取消铝材、铜材等产品出口退税。本次取消出口退税的涉铝编码24个，涉铜编码34个，几乎涵盖国内主要铝型材、铝板带箔、铝制条杆等铝材产品，同时覆盖较多铜材产品。据SMM，本次涉及铝材产品2024年1-9月出口总量达到462万吨，占国内未锻轧铝及铝材出口总量的94%。据Mysteel，该34类铜材产品2024年1-9月出口总量达到52万吨，占国内未锻轧铜及铜材出口总量的50%。

出口退税是国际贸易中常见的一种税收措施，旨在鼓励各国出口货物的公平竞争。在WTO规则下，出口退税符合国民待遇原则，不视为补贴或倾销；1994年《关税和贸易总协定》（“GATT1994”）附件9指出，对一出口产品免征同类产品在国内消费时所须缴纳的税，或免除此类税的数量不超过已征收的数量的，不得视为补贴。

以2023年为例，本次取消铜铝材出口退税，粗略估算影响铜铝加工材退税金额为200亿元人民币（以1美元=7.2元人民币计），2024年退税金额预估增加20%。本次取消铜铝材出口退税给予的缓冲时间短，对铜铝加工产业影响短期比较大，对铝加工产业影响更大。

一、对铜加工产业的影响分析

（一）铜材出口退税情况

根据中国海关统计，2023年我国共出口铜材67.8万吨，包括：一般贸易出口量40.4万吨，加工贸易出口量24.7万吨，其他贸易方式出口量2.7万吨。涉及此次取消出口退税的34种铜材产品合计出口量56.6万吨，占铜材总出口量的83.6%，其中一般贸易出口量34.1万吨，占比60.2%，出口金额38.88亿美元；加工贸易出口量20.8万吨，占比36.7%；其他贸易方式占比3.1%。

基于一般贸易出口额按13%退税（不考虑抵扣情况），加工贸易按加工费（按照平均400美元/吨）13%退税，出口退税取消主要影响一般贸易。粗略推算，2023年涉及本次取消退税的铜材退税金额在5.88亿美元左右；2024年前三季度出口量达到52.12万吨，预计全年影响金额在6亿美元左右。

初步估算，2023年铜丝、铜板带、铜箔（不含覆铜板）、铜管一般贸易出口量分别为6.44、7.68、2.97、7.74万吨，直接受取消出口退税政策影响。

（二）取消退税影响

（1）短期影响出口企业的利润

据初步估计，2023年铜加工材出口退税额约为5.88亿美元（约42亿人民币），2024年约6亿美元（约43亿人民币）。取消出口退税，对应的出口企业利润相应减少。

（2）短期影响出口量，加剧国内竞争

取消出口退税，企业出口成本必然增加。预计11月份的出口数量翘尾增加，12月的出口数量会大幅回落。出口转内销，加剧国内内卷。

（3）长期来看，我国铜加工材高水平出口的局面还将延续

尽管中国铜材出口量受政策影响短期或有压力，但中国铜加工行业在技术装备、经营管理、科技创新、产品种类等方面的比较优势未变，特别是铜加工材综合成本较国外同类产品仍有较强的竞争力。因此，随着出口价格的再平衡和下游客户的稳定，国内企业的比较优势将再次显现，未来中国铜材高水平出口局面仍将延续。

二、对铝加工产业的影响分析

（一）铝材出口退税情况

2023年我国共出口铝材528.33万吨，包括：一般贸易出口量510.70万吨，加工贸易出口量8.34万吨，其他贸易方式出口量9.29万吨。涉及此次取消出口退税的24种铝材产品合计出口量516.56万吨，占铝材总出口量的97.77%，其中一般贸易出口量501.82万吨，占比97.15%；加工贸易出口量5.76万吨，占比1.12%；其他贸易方式出口量8.98万吨，占比1.74%。

2023年涉及本次取消退税的铝材出口中一般贸易方式出口金额167.48亿美元，其中一般贸易出口额按13%退税（不考虑抵扣情况），加工贸易按加工费（按照平均400美元/吨）13%退税，退税金额在21.80亿美元左右；2024年前三季度出口量达到461.98万吨，预计全年影响金额在26亿美元左右。

本次取消出口退税的铝材产品以一般贸易出口为主，占比97.14%，考虑到出口退税取消将主要影响一般贸易，因此铝材受到的影响比铜材更大。

（二）取消退税影响

短期来看，取消出口退税对铝加工行业造成一定冲击，一是出口成本增加，直接减少出口企业利润；二是出口订单价格上涨，外贸订单流失率增加，出口压力加大，预计11月份的出口数量翘尾增加，12月的出口数量大幅回落，明年的出口不确定性增加；三是外贸产能转内销，可能加剧国内内卷；四是推动国际铝价上涨、国内铝价回落，直至达到相对平衡区间。

长期来看，中国铝加工产业的国际比较优势仍在，全球铝材供需平衡短时间内难以重塑，中国仍是国际中高端铝材市场的主要供应者，此次出口退税政策调整的影响有望逐步得到化解。

三、应对建议

立足当前，铜铝加工企业要适应新形势、新变化，主动作为。

（一）加强沟通交流。主动与海外客户协商交流，稳定客户，探讨如何承担取消退税带来的成本增加。

（二）积极调整经营策略。主动转变出口方式，包括铜加工企业将产品出口调整为来料加工或者进料加工，铜铝加工企业坚持向铜铝制品出口转变等，千方百计稳定铜铝产品出口盘面。

（三）苦练内功。攻坚克难，守正创新，加快培育新质生产力，确保质量、价格、服务、品牌等综合优势。

（四）坚定信心。中国铜铝加工行业产能、产量稳居全球第一，在产业配套、技术装备、成熟产业工人等方面具有很大比较优势，中国铜铝加工产业综合竞争力强的现状不会轻易改变，国外市场对我铜铝材出口仍有很大的依赖性。

来源：有色金属加工协会

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